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关于新形势下建筑业常见财税疑难问题实操与风险防控研讨会的通知
作者:|文件级别:一般|内容实际发布时间:2018年10月12日|关键字:

各有关单位:

企业所得税税前扣除凭证管理、增值税税率降低、个税改革草案等重磅税收政策频出,伴随着国地税合并,深刻影响着建筑企业的财税处理;建筑企业多年来固有的经营模式以及习惯使然等不规范操作带来的税收风险在增值税时代呈爆发之势。为了帮助建筑业企业提高纳税遵从度,既依法合规纳税又准确充分享受政策红利,石家庄市建筑协会携手河北中翰天道税务师事务所将于20181026日举办《新形势下建筑业常见财税疑难问题实操与风险防控研讨会》课程。诚挚邀请您参加!

【课程收益】

使参会人员明白经营各环节涉税风险要点,掌握风险应对技巧,规范财务处理及纳税申报,按规定义务搜集留存税务备查资料,达到从容应对税务检查之目的,降低企业税收成本,使企业税收利益最大化。

【课程大纲】

第一部分:前沿政策解读

一、目前,建筑企业大多由原来的企业所得税核定征收转变为查账征收,企业所得税的管理就凸显重要性,解析最新的企业所得税的重磅政策《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告201828号):

1、什么是税前扣除凭证?税前扣除凭证的分类

2、真实性原则要求支出已经实际发生,支出实际发生与付款的关系?

3、税前扣除凭证取得时间,业务发生时、汇缴结束前还是5年内?

4、税前扣除凭证相关的资料的重要性

5、税前扣除外部凭证都有哪些?发票是否是唯一合法有效凭证

6、境内支出税前扣除凭证都有哪些?什么情况下必须取得发票?无需发票列支的几种情形?

7、境外支出税前扣除凭证都有哪些,

8、税务检查时,对没取得税前扣除凭证的救济措施

9、租房办公、经营分割单列支范围

二、《个人所得税法》已于831日全国人大常委会审议通过,新法亮点:

1、由分类税制转变为分类与综合税制相结合税制

2、税率结构调整,扩大低中档税率级距

3、新增反避税条款

4、多部门信息支持,引入联合激励或者惩戒措施

55000元基本减除费用已确定,会一成不变吗?

6、新法自201911日起执行,今年101日起,先将工资薪金所得基本减除费用标准提高到每月5000元,并按新的税率表计算纳税。是101日后发放的还是所属期属于101日后的?

第二部分:建筑业常见疑难点财税处理

一、合同签订财税要点

1、营改增后,由原来的价内税改为价外税,增值税对工程造价的影响

2、甲供工程如何进行涉税处理?什么情形可以选择简易计税?什么情形必须简易计税?总包对分包供应材料设备,是否属于甲供村?

3、合同中涉税条款如何签订?

4、合同签订对印花税的影响?

二、预收备料款的处理

1、预收款什么时候发生纳税义务?何时转入收入?如何进行税务处理?

2、收到预收款如何开具发票?后期确认收入时还需要收回吗?

3、预收款预缴增值税必须与项目对应吗?交纳税款时抵减预缴增值税是否需要与项目对应?

4、预缴增值税时是否需要预缴企业所得税?

三、收入的税务处理

1、收入的纳税义务发生时间?增值税、企业所得税

2、收取工程进度款时应注意事项

3、收款时间与开具发票时间不在一个纳税期间,怎么申报?

4、质保金的涉税处理。

5、合同变更款、优质奖、提前竣工奖等收入的税务处理

6、以车抵顶工程款、以房抵顶工程款的税务处理

7、价外费用的处理与甄别:如延期付款利息属于贷款服务还是建筑服务?支付罚款是否应当取得发票?对工人违规操作罚款是否需要缴纳增值税?

8、发生经营范围之外的业务如何开具发票?如:建筑公司出租房屋、建筑公司提供咨询服务。

9、销售自产货物同时提供建筑服务与销售外购货物同时提供建筑服务的特殊规定

10、销售电梯同时提供安装服务的特殊规定

 

四、工程成本的税务处理

1、外购材料货到票未到暂估入账的会计处理及税务要求?

2、商品混凝土、沙土石料地材、苗木花卉等特殊材料的处理

3、人工费的税务处理,自有工人、包工头、劳务派遣、建筑劳务分包、不同用工形式的税务风险管理

4、用虚假人名列支人工成本风险巨大,为什么?

5、租入机械设备是否配备操作人员如何选择?两种方式如何开票?租入机械设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目如何抵扣进项税额?租入机械耗用的加油费能否抵扣进项税额?

6、自购机械既用于一般计税项目又用于简易计税项目如何抵扣进项税额?其修理费、加油费发票如何抵扣?

7、施工现场发生的水电费,无法取得合规发票如何处理?可以用分割单列支吗?

8、可以抵减的分包款是否包括材料款?劳务分包是否可以抵减?

9、临时工棚增值税如何抵扣?

五、资质共享

1、母公司中标,由集团内其他公司实质施工税务规定?司法解释对此种方式的认定?

2、如何实现三流合一?

3、挂靠业务资金流动如何操作最规范?

4、挂靠利润如何提取出来?

 

【主讲嘉宾】

商建士,中国注册税务师,会计师。

        从业17年,有丰富的实战经验和授课经验。擅长领域:个税管理与咨询、社保管理与咨询、税收筹划、企业重组与并购、尽职调查、企业所得税汇算清缴、全税种健康诊断、土地增值税清算、高新技术企业认定、研发费加计扣除等。

 

【参会对象】

各大建筑企业财务总监、税务总监、合同管理、法律部负责人、财务经理、税务经理等财务、税务人员。

【时间地点】

时间:20181026日(周五)

地点另行通知

【收费标准】

980/人,建筑协会会员580/人(含培训费、资料费、餐费);本次会议仅限120人,先报先得。

【打款账号】

    :河北中翰天道税务师事务所有限公司

开户行 :交通银行石家庄建华南大街支行

    131080250018150017477

 联系电话:8604575586054523\13832111461

备注:为了便于提前给您开发票,打款后请将打款回单、开发票信息(备注好是专票还是普票)、参会人姓名电话发送至邮箱619643494@qq.com,感谢您的配合!

【现金交费时间与地点】

109日至24日,在石家庄市建筑协会会议室(建设南大街与四中路交口城管委南院北5楼)

 

报名表见附件

 

 

 

 

石家庄市建筑协会办公室

2018108

  附件下载:

报名表见附件
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